Риск-ориентированный внутренний аудит и внутренний контроль

Даты

16.05 - 20.06.2014

Стоимость

29 000 руб.

Лектор

Силенок Д.Д.

При прохождении курса слушатели будут ознакомлены с зарубежными и российскими официальными документами, содержащими требования к внутриорганизационному контролю и противодействию корпоративному мошенничеству (SOX, ФСФР, 8-я Директива ЕС и пр.), разъяснениями различий принципов и подходов в деятельности контрольно-ревизионных структурных подразделений и подразделений внутреннего аудита, основами риск-менежмента и другой полезной информацией, определяющей внутренний аудит как эффективный инструмент управления.

Курс наполнен множеством примеров, как из личного опыта, так и ситуаций представленных в средствах массовой информации.

I. Внутренний аудит в системе управления организацией.

• Термины и определения во внутреннем аудите.
• Об Institute of Internal Auditors (IIA), история развития внутреннего аудита в российских и иностранных организациях.
• Роль внутреннего аудита в управлении финансово-хозяйственной деятельностью экономических субъектов. Понятие бизнес-процессов, принципы построения горизонтальной системы управления. Идентификация и описание ключевых бизнес-процессов.
• Взаимосвязь процессного управления и построения эффективной системы внутреннего контроля (СВК).
• Система внутреннего контроля и контрольная среда организации. Элементы системы внутреннего контроля. Субъекты внутреннего контроля. Основные принципы внутреннего контроля.
• Различие внутреннего контроля и внутреннего аудита – вопрос интерпретации.
• Обзор зарубежных и российских официальных документов в части требований к организации и функционированию внутреннего контроля и внутреннего аудита в экономических субъектах.
• Роль высшего руководства организации в бизнес-процессе «внутренний аудит». Комитет по аудиту. Статус СВА.
• Служба внутреннего аудита, контрольно-ревизионное управление, ревизионная комиссия, ко-сортинг и аутсортинг как формы организации внутрикорпоративного контроля.
• Обзор Международных стандартов аудита и Федеральных стандартов аудита в части взаимодействия внешних аудиторов с подразделениями внутреннего контроля и внутреннего аудита.
• Корпоративное мошенничество.

II. Внутренний аудит и система управления рисками в организации

• Современный риск-менеджмент
• Значение внутреннего аудита в системе управления рисками (СУР). Стандарт МСВА 2120 – Управление рисками.
• О Комитете организаций-спонсоров Комиссии Тредвея (англ. The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, COSO).
• Модель COSO. Общие положения и методы применения.
• Постановка целей.
• Выявление потенциальных событий.
• Оценка рисков.
• Реагирование на риски.
• Контрольные процедуры.
• Мониторинг рисков.
• Примеры внутренних нормативных актов по управлению рисками организации.

III. Технологии организации и функционирования службы внутреннего аудита

• С чего следует начинать формирование службы внутреннего аудита (СВА). Варианты организационной структуры СВА.
• Структура, бюджет и численность службы внутреннего аудита.
• Задачи СВА. Направления деятельности СВА.
• Функции СВА.
• Внутренние нормативные акты, регулирующие деятельность СВА.
• Положение о внутреннем аудите в организации. Положение о СВА. Взаимодействие СВА с другими структурными подразделениями организации.
• Какими профессиональными качествами, навыками и знаниями должен обладать внутренний аудитор.
• Основные положения должностных инструкций руководителя и работников СВА. Основные обязанности внутренних аудиторов.
• Кодекс этики.
• Международные стандарты внутреннего аудита (МСВА), практические руководства, указания и практика применения.
• Методология внутреннего аудита в соответствии с МСВА. Регламент проведения аудиторских проверок, как основное руководство эффективной работы СВА.
• Типы проверок (аудита).
• Принцип построения, согласование и корректировка риск-ориентированного годового Плана деятельности СВА. График и его соблюдение. Критерии выбора и индикаторы объектов проверок. 
  Формы и методы внутреннего контроля СВА.
• Подготовка к проведению проверки (до «работы в полях»). Составление программы проверки, описание контрольных процедур.
• Процесс формирования рабочей группы для проведения проверки.
• Выполнение аудиторского задания: источники информации для внутренних аудиторов, выполнение контрольных процедур, аудиторская выборка, аудиторские доказательства.
• Предварительные выводы аудитора, контрольный чек- лист, контроль качества проведения проверки.
• Подготовка заключения и отчета заказчику аудита.
• Рабочая документация внутреннего аудита: требования к составу и оформлению документов, а также порядок хранения рабочих и отчетных документов. Рекомендации аудитора по итогам проверки, мониторинг мер реагирования.
• Практические примеры проведения полного цикла аудиторской проверки, с применением контрольных процедур, выявлением нарушений и рисков, подготовкой рабочей и отчетной документации по некоторым бизнес -процессам.
• Оценка эффективности работы СВА.
• Организация и внедрение внутреннего аудита и контроля в зависимых организациях (дочерних обществах, представительствах, отделениях, филиалах). Составление «типового чемоданчика» нормативных документов. Координация и контроль деятельности региональных СВА.