I уровень «Сертифицированный финансовый менеджер» (все дисциплины I уровня)

1. Введение в Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Основы подготовки и представления отчетности по МСФО.
   • Совет по МСФО. Структура и функции. Процесс подготовки стандартов.
   • МСФО как система документов. Иерархия применения МСФО. Отступление от применения отдельных стандартов.
   • Ключевые концепции МСФО. Принципы подготовки финансовой отчетности. Качественные характеристики отчетности. Элементы финансовой отчетности (активы, обязательства, капитал, доходы и расходы): понятие, признание и оценка. Концепции капитала.
   • Состав отчетности, сроки и порядок представления, форматы отчетов, требования по представлению.
2. Формирование учетной политики.
   • Учетные политики, изменения бухгалтерских оценок и ошибки IAS 8: выбор и применение учетной политики, изменения в учетной политике. Бухгалтерские оценки: применение в МСФО и отражение изменений. Исправление ошибок: понятие ретроспекции, отражение в отчетности.
3. Внеоборотные нефинансовые активы.
   • Общие вопросы учета внеоборотных нефинансовых активов: Бухгалтерские инструменты распределения долгосрочных затрат по периодам получения доходов; затраты по займам; факторы обесценения и необходимость тестирования активов; порядок признания убытков от обесценения; внеоборотные активы для продажи и прекращенная деятельность.
   • Основные средства IAS 16: признание и классификация основных средств, формирование себестоимости, отражение последующих расходов; учетная политика: модели оценки основных средств; амортизация основных средств, переоценка и обесценение, выбытие основных средств; раскрытие информации.
   • Аренда IAS 17: операционная и финансовая аренда; классификация, учет операционной и финансовой аренды у арендодателя и арендатора; операции с обратной операционной и финансовой арендой; раскрытие информации.
   • Инвестиционная недвижимость IAS 40: признание объектов инвестиционной недвижимости, формирование себестоимости; отражение последующих расходов; учетная политика: модели оценки инвестиционной недвижимости; отличия от основных средств; инвестиционная недвижимость и собственность, занимаемая владельцем: отражение переклассификации; раскрытие информации.
   • Нематериальные активы IAS 38: критерии признания нематериальных активов, формирование себестоимости; классификация; учетная политика: модели оценки нематериальных активов; организационные расходы, лицензии и лицензионные соглашения; определение и изменение параметров амортизации; внешнее приобретение и внутренне-созданные нематериальные активы; раскрытие информации.
   • Обесценение активов IAS 36: признаки наличия обесценения, расчет и признание убытков от обесценения, возврат убытков от обесценения; раскрытие информации.
   • Внеоборотные активы на продажу и прекращенная деятельность IFRS 5: определение и критерии признания внеоборотных активов на продажу; оценка, отражение в отчетности, признание убытков от обесценения; отражение прекращенной деятельности; раскрытие информации.
4. Основная деятельность.
   • Запасы IAS 2: структура, оценка, учетная политика: определение себестоимости; раскрытие информации; категория расходов будущих периодов.
   • Выручка IAS 18: структура, критерии признания, оценка выручки; проблемы признания; влияние отсрочек платежей на признание выручки; выручка от продажи продукции и товаров; выручка от продажи работ и услуг; проценты, лицензионные платежи и дивиденды, отражение в отчетности различных операций, связанных с признанием выручки; раскрытие информации.
   • Затраты по займам IAS 23: состав затрат по займам; капитализация и отражение в качестве расходов периода; критерии капитализации; начало и прекращение капитализации.
   • Оценка справедливой стоимости IFRS 13.
   • Отраслевая специфика: Договоры подряда IAS 11: учет договоров на строительство; Разведка и оценка минеральных ресурсов IFRS 6: отражение расходов, связанных с разведкой ресурсов, признание активов, оценка и обесценение; дальнейший учет активов, признанных в ходе разведки и оценки. IAS 41 «Сельское хозяйство» и IAS 20 «Учет государственной помощи».
   • Валютные эффекты IAS 21: влияние изменений валютных курсов на показатели финансовой отчетности; понятия функциональной и иностранной валюты; курсовые и суммовые разницы; проблема отражения разницы за период; валютно-обменные операции; инвестиции в зарубежную деятельность.
5. Расчетные активы и обязательства.
   • Налоги на прибыль IAS 12: балансовый метод и метод отсрочки, временные и постоянные разницы, интерпретация постоянного налогового обязательства, структура налогового расхода текущего периода, варианты бухгалтерского учета текущего и отложенного налога, отражение налогов в Отчете о финансовом положении и Отчете о совокупном доходе; раскрытие информации.
   • Резервы и условные обязательства IAS 37: структура, разделение реально существующего и условного обязательства, критерии признания и оценка резервов; признание резервов в отдельных практических ситуациях: капитальный и текущий ремонт, обременительные договоры, операционные убытки, реструктуризация; раскрытие информации.
   • Вознаграждения работникам IAS 19: краткосрочные вознаграждения работникам, вознаграждения по окончании трудовой деятельности, структура активов и обязательств по расчетам с персоналом, актуарные прибыли и убытки;раскрытие информации.
   • Финансовые инструменты IAS 32, IAS 39, IFRS 9: Понятие и структура финансовых активов и финансовых обязательств; классификация и оценка финансовых инструментов; сложносоставные и производные финансовые инструменты; критерии признания финансовых активов; прекращение признания финансовых активов и обязательств. IFRS 7: Раскрытие информации по финансовым инструментам.
   • Платежи с использованием акций IFRS 2: признание и учет операций, основанных на акциях.
6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
   • Представление финансовой отчетности IAS 1: структура, представление, правила формирования показателей отчета о финансовой позиции (баланса), отчета о совокупном доходе (прибылях и убытках) и отчета об изменениях капитала.
   • Отчет о движении денежных средств IAS 7: классификация, методы составления ОДДС.
   • Промежуточная финансовая отчетность IAS 34: представление промежуточной финансовой отчетности; исключение требований IAS 1; отражение обесценения активов.
   • Применение МСФО впервые IFRS 1: представление отчетности при первом применении МСФО; добровольные и обязательные исключения из требований стандартов; раскрытие информации.
   • Дополнительные раскрытия: Операционные сегменты IFRS 8: сегментная информация; Раскрытие информации о связанных сторонах IAS 24: информация о связанных сторонах; События после отчетной даты IAS 10;Прибыль на акцию IAS 33: понятие прибыли на акцию, расчет базовой и пониженной прибыли на акцию; Примечания: структура и состав пояснений к бухгалтерской отчетности.
7. Объединение бизнеса и консолидированная отчетность (IFRS 3, IAS 27 / IFRS 10, IAS 28, IAS 31 / IFRS 11).
   • Проблемные вопросы консолидации.
   • Понятие группы, определение периметра консолидации.
   • Виды долевых инвестиций (инвестиции в дочерние организации, ассоциированные организации, совместно контролируемые организации, совместные активы и совместные операции).
   • Способы отражения долевых инвестиций.
   • Виды отчетности, формируемые в связи с наличием долевых инвестиций, консолидированная, сепаратная, иная.
   • Объединение бизнеса.
   • Порядок отражения совместных активов и совместных операций.
   • Составление консолидированного Отчета о финансовом положении.
   • Составление консолидированного Отчета о совокупном доходе.
   • Составление консолидированного Отчета об изменениях капитала.
   • Раскрытие информации о долях участия в прочих компаниях IFRS 12

Учетно-контрольное обеспечение управления предприятием

• Цели и задачи управленческого учета и его взаимосвязь с другими видами учета в разных моделях организации учетной системы предприятия.
• Затраты как основной объект управленческого учета. Классификации затрат по различным классификационным признакам.
• Производственные затраты. Принципы формирования себестоимости продукции, работ, услуг.
• Учет материалов, оценка запасов. Учет затрат труда. Общепроизводственные расходы. Проблемы распределения косвенных затрат.
• Система учета полных затрат (absorption costing), система учета переменных затрат (директ-костинг/direct costing)
• Анализ соотношения «затраты-объем-прибыль». Анализ критической точки (точки безубыточности), понятие маржинальной прибыли.
• Методы учета затрат и калькулирования себестоимости в зависимости от типа технологического процесса: позаказный и попроцессный, их варианты.
• Нормативный учет затрат (система «стандарт-кост») и анализ отклонений. Расчет и анализ отклонений по всем элементам производственных затрат.
• Планирование и бюджетирование. Составление и анализ оперативных бюджетов, главного бюджета организации. Принципы подготовки бюджета денежных средств.

Оценка эффективности финансовой стратегии предприятия

В ходе семинара будет рассмотрена обезличенная (без названий контрагентов) бухгалтерская база реального предприятия и реальный бизнес план по расширению производства, на основе которых слушатели смогут опробовать свои навыки составления отчетности по МСФО, ее финансового анализа и прогнозирования сценариев будущего развития предприятия.

В ходе семинара будут рассмотрены:

• Практические аспекты расчета базовых корректировок по составлению отчетности МСФО;
• Технология расчета основных коэффициентов финансового анализа и их интерпретации в зависимости от изменения показателей отчетности по МСФО;
• Базовые методики оценки рыночной стоимости компании;
• Сравнение альтернативных вариантов стратегии расширения бизнеса и технология выбора наилучшего варианта;
• Основные этапы подготовительных работ по привлечению финансирования и показатели оценки надежности потенциальных финансовых партнеров;
• Подходы к оценке вероятности наступления ряда рисков – юридических рисков, рисков ликвидности и др.;
• Основы составления прогнозного отчета о движении денежных средств, баланса и отчета о прибылях и убытках;
• Ряд финансовых моделей для анализа хозяйственной деятельности и прогнозирования сценариев развития предприятия в среде Excel.

Образовательные результаты (формируемые компетенции)

В результате обучения слушатели смогут:

• находить инструменты финансового управления, применение которых позволяет добиваться роста стоимости предприятия;
• совершенствовать технологию управления оборотным капиталом путем построения политики кредитования и стимулирования покупателей таким образом, чтобы обеспечить максимизацию чистого денежного потока предприятия;
• проводить анализ факторов, влияющих на принятие решение о выборе источника привлечения капитала и находить наиболее эффективные источники финансирования;
• использовать новые методы финансового анализа, позволяющие оценить возможный эффект манипуляций с отчетностью, и выявить проблемные зоны компании путем сравнения различных отчетов;
• находить наилучший способ структурирования входящей информации и учетных данных, который в максимальной степени обеспечивает информационные потребности финансового менеджмента и позволяет рассчитать необходимые финансовые коэффициенты с заданной точностью;
• определять взаимосвязи между различными видами рисков и стратегией управления финансами и таким образом добиваться снижения негативного воздействия рисков;
• моделировать экономический рост предприятия.